代開增值稅專用發票實作

1、代開增值稅專用發票適用銷貨方是小規模納稅人，購貨方是一般納稅人，可開具增值稅專用發票（可抵扣）

2、發票開具的貨物名稱要符合公司經營范圍；

3、國稅網上申請并打印代開發票申請表。登陸國稅網，登陸方法與報稅時相同，在菜單上點擊“我要申請”，選擇“發票”-“申請代開增值稅專用發票”，右邊顯示下圖，點擊申請后《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，填寫購方稅號、名稱等信息，填寫代開貨物名稱、金額等內容，選擇銷貨方銀行種類代碼、銀行代碼等，填完保存后點“下一步”,完成后打印《申報表》，簽字蓋章；如代開金額超過10萬，申請單上先隨便填上10萬以內數字，打印后書面更改；

4、攜帶《申報表》、公章、發票章、稅務登記證副本或“三證合一”后的營業執照副本（原件和復印件）到所屬稅務局辦理；

5、工程和房屋租賃票代開另行規定；

6、代開發票扣稅及報稅。代開發票當場直接從三方協議賬戶扣稅（包括增值稅和城建稅），不刷卡不收現金，小規模納稅人公司所代開的發票金額不再享受減免稅政策。填納稅申報表時，在《稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額》欄自動顯示，《本期預交稅額》欄自動顯示。